Посмотрите, как предел SALT меняется с MAGI.
Отделите допустимые налоги от зависящего от дохода предела. Проследите снижение, минимум и особый порядок для раздельной подачи супругов.
Предел — ограничение, а не обещание вычета.
Вторая сумма равна min(введённые допустимые налоги, применимый предел). Она показана до других ограничений itemized deductions и не определяет выгоду от постатейных вычетов.
Показать значения графика таблицей
| MAGI | Применимый предел | Допустимые налоги после предела |
|---|---|---|
| 455 000 $ | 40 400 $ | 40 400 $ |
| 505 000 $ | 40 400 $ | 40 400 $ |
| 530 333,33 $ | 32 800 $ | 32 800 $ |
| 555 666,67 $ | 25 200 $ | 25 200 $ |
| 581 000 $ | 17 600 $ | 17 600 $ |
| 606 333,33 $ | 10 000 $ | 10 000 $ |
| 656 333,33 $ | 10 000 $ | 10 000 $ |
Показать точную последовательность
- Начните с полной установленной суммы, в том числе для MFS: 40 400 $.
- Примените соответствующий порог MAGI: 505 000 $.
- Превышение MAGI = max(0, 550 000 $ − 505 000 $) = 45 000 $.
- Уменьшение полной суммы = 30% × 45 000 $ = 13 500 $.
- Примените минимум полной суммы: max(10 000 $, 40 400 $ − 13 500 $) = 26 900 $.
- Деление для MFS не применяется: 26 900 $.
- min(50 000 $, 26 900 $) = 26 900 $.
Особенность MFS: инструкция IRS делит пополам результат после снижения предела. Не уменьшайте уже половинный предел на 30% того же превышения MAGI: это снизит предел слишком быстро.
Суммы показаны с точностью до центов; округление декларации до целых долларов не моделируется.
Год имеет значение
| Год | Полный предел | Полный порог | Начальный предел MFS | Порог MFS |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 40 000 $ | 500 000 $ | 20 000 $ | 250 000 $ |
| 2026 | 40 400 $ | 505 000 $ | 20 200 $ | 252 500 $ |
| 2027 | 40 804 $ | 510 050 $ | 20 402 $ | 255 025 $ |
Полный минимум равен $10 000; MFS получает половину суммы после снижения, поэтому минимум составляет $5 000. Предел и порог 2027 равны 101% сумм 2026 по §164(b)(7), а не прогнозу CPI. Для этих трёх лет установленные параметры выражаются точными целыми долларами.
Что требует отдельного анализа
Расчёт выделяет одно федеральное ограничение itemized deductions. Он не определяет допустимость налогов, плательщика, период, включение возвратов прошлых налогов в доход, выбор standard/itemized deductions, AMT, режим штата, выбор pass-through entity tax или общую налоговую экономию. Сумма сверх этого предела не рассматривается как перенос на будущий год.
Другие ограничения itemized deductions продолжают применяться. В частности, §68 предусматривает дополнительное общее ограничение для налоговых лет, начинающихся после 2025; модель не рассчитывает это уменьшение. Сумма, прошедшая предел SALT, не становится автоматически окончательным вычетом декларации.
Первоисточники и дата проверки
- Официальный U.S. Code §164(b)(6), (7): предел, снижение, MAGI и MFS ↗
- Инструкции IRS к Schedule A за 2025: State and Local Tax Deduction Worksheet, строки 1–10 ↗
- IRS Publication 505 (2026): предел SALT и порог MAGI 2026 ↗
- Официальный U.S. Code §68: отдельное общее ограничение itemized deductions ↗
Проверено 15 ноября 2026. Параметры: действующая шкала §164 в редакции Public Law 119-21; суммы 2027 рассчитаны по этой шкале. Данные остаются на странице и не отправляются и не сохраняются.